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公司日常所涉税种及一些简单常用的节税方法

2021/12/21 14:21:01

信息内容

本篇内容为上海市湖北孝感商会做的一个讲座,希望对广大的中小企业经营者有所帮助。


  • 财务是一个企业的核心部门,随着国家监管的加强,宽进严出会成为趋势。

  • 以前有些老板们主要通过偷税漏税来节税,慢慢的会转变为合理合法避税。

  • 以前蛮多老板把财务支出当成是菜市场买菜来讨价还价,慢慢的会变成聘请高级财务来打理财务事务。


合理避税企业和个人都需要,用的好每年能省下不少真金白银。在这里我简单为大家介绍下常用的纳税及节税方式。如果大家有更深层的需要,后面可以再深入沟通。

 

在此之前,我们先了解下公司需要交哪些税,现行有哪些对应的优惠政策,然后方便大家对号入座。


一个公司主要会涉及到的税有:增值税,企业所得税,个人所得税,印花税等,其他税就很少了,可以忽略不计。税筹的目标也主要是这几个税。


我们一般的节税方法是:

 

用返税方式来节约增值税

用组合税筹来减免所得税

 

增值税:

自2021年4月1日至2022年12月31日,月销售额不超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额不超过45万元,)的小规模纳税人,免征增值税。

 

一般纳税人,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。公司进货,运费,购办公用品,固定资产(电脑,车,房),无形资产,咨询服务,会务服务,住宿等,都可以开具专用发票,进行抵扣。餐费是开不出专用发票,也不能抵扣。



在增值税方面,我们有些什么可合理避税方法呢?

小规模纳税人,把一个季度的收入控制在45万以内,一个季度就可以省下1.35万的增值税。

 

那如果公司业务好,可以通过多注册公司或成立子公司等方式,把每个公司的收入控制在免税范围内。


一般纳税人:

  1. 把公司的业务拆分开来。把设备销售,安装,技术服务拆分开来,设备销售13%,设备安装9%,技术服务6%。因为税点是不一样的,分开开票可节税。

  2. 日常经营能开专票的,都尽量开专票(买车,买电脑,咨询服务费,加油等)。如果是用于员工福利的,业务招待的购进,可以不用开专票,开了也不能抵扣。   


增值税免税收入:

境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税

  • 工程项目在境外的建筑服务

  • 工程项目在境外的工程监理服务

  • 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

  • 会议展览地点在境外的会议展览服务。

  • 存储地点在境外的仓储服务。

  • 标的物在境外使用的有形动产租赁服务

  • 在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务

  • 在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务

  • 为出口货物提供的邮政业服务、收派服务、保险服务

  • 向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产

    电信服务;知识产权服务;物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外);鉴证咨询服务;专业技术服务;商务辅助服务;广告投放地在境外的广告服务;无形资产

  • 以无运输工具承运方式提供的国际运输运输服务,即国际货运输代理服务。注:有运输工具提供的运输服务属于增值税零税率的服务。


增值税零税率:

  • 外贸企业出口货物,税率为零;

  • 国际运输服务(含航天运输服务、取得经营许可的港澳台运输服务):国际运输服务,是指:(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。

  • 向境外单位提供的研发服务和设计服务(不包括对境内不动产提供的设计服务)

  • 境内的单位和个人提供程租、期租、湿租服务,程租、期租、湿租的运输工具用于国际运输服务 和港澳台运输服务,出租方可申请零税率。

  • 向境外单位提供的广播影视节目(作品)的制作和发行服务、技术转让服务、软件服务、电路设 计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务,以及合同标的物在境外的合同能源管理服务适用增值 税零税率;

  • 向境外单位提供的离岸服务外包业务。


增值税零税率和免税的区别:

零税率:零税率是增值税的一档税率;只要符合文件规定,就可以适用零税率,无须税务机关审批或备案。

免税:免征增值税属于税收优惠,要按照税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。

零税率的进项税额允许抵扣。免税的进项税额不允许抵扣。


所得税优惠政策:

小型微利企业的条件及标准:即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。


自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(2.5%);超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(10%)。


企业所得税不征税收入及免税收入


不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除;支出购买的资产的折旧摊销也不得在税前扣除。 

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****程度享受小微企业的所得税优惠政策,卡利润区间,把利润控制在100万以内,享受2.5%的所得税税率。


把利润在主体公司和非主体公司做好分配,把利润转移到非主体公司,主体公司把一些业务外包给非主体公司。(子母公司,拆分公司,多个公司等。)

    

公司利润部分到个人手上还需要缴纳个税

 

分红需要交20%的个税,怎样不交如此高的税把钱拿出来?


一、

对于一些居家办公的小企业,可以通过开租房发票的方式。老板把房子租给公司用,个人去税务局代开发票,一个月房租15万以下,交2.5%的税(0.5%的个税,2%的契税)。

钱可以合理的拿出来,开的房租发票还可以抵扣利润。这样税率就降低了很多。


二、

老板有车的,可以把车卖给公司,并且是不用交税的。

其他个人销售自己使用过的物品免征增值税,因此其他个人(自然人)销售二手车不交税。

按财产转让所得纳税,适用比例税率,税率为百分之二十。按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。不过二手车交易,相比原值大都是贬值的,无所得就不用纳税。

钱可以合理的拿出来,油费,过路费,车辆保险费,车的折旧还可以抵扣利润

 

三、给老板发放工资来筹划分红个税   

每个月工资发放1.7万,一年公司20.4万,缴纳11880的个税,综合税负5.8%;可以省税204000*20%-11880=28920,钱可以少交税合理的拿出来,工资还可以抵扣利润。

 

每个月工资发放2.9万,一年公司348000,缴纳40680的个税,综合税负11.69%,可以省税348000*20%-40680=28920, 钱可以少交税合理的拿出来,同时工资还可以抵扣利润。


居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款税率表

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四、发放年终奖

年终奖在 2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

年终奖36000,个税36000*3%=1080

年终奖144000,个税144000*10%-210=14190

钱可以少交税合理的拿出来,而且年终奖还可以抵扣利润。


年终奖按月换算后的综合所得税率表

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个人所得税的免税项目(可以提交扣除个税)

对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴,免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:

1.独生子女补贴;

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

3.托儿补助费;

4. 差旅费津贴、误餐补助。


支付因公出差人员差旅津贴

附件:差旅费报销单,企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除,差旅费真实性的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

支付员工误餐补助

支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费不需要发票。

附件:误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

 

社保入税后,社保缴纳也备受关注,公司用哪些人员是可以不用交社保的呢?

不用交社保的9种情况:

1、退休返聘人员

2、聘用的实习生

3、承包商派遣的人员

4、协保人员:指原所在单位在就业服务中心签订保留社保关系的三方协议的下岗职工

5、有固定劳动关系的兼职人员

6、聘用的劳务派遣人员

7、个体工商户或个人经营者承接公司相关业务的

8、有已在缴纳社保的非全日制职工

9、有已在缴纳社保的灵活就业人员

 

除了以上说的这些税收政策,我们还可以把公司注册到税收低洼地,可以享受当地的增值税和企业所得税方面的财政奖励,也就是我们所说的返税。我们就有返税率很高的合作园区,可以返还所交税金的10%-28%,交得越多,返的比率越高。我们合作的东方美谷返税在上海属于头部之类,已经为不少会员单位返还了相当多的税收。

 

印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税 ,是一种行为税。

我们日常主要涉及的会有:

1、买卖合同,按价款的万分之三

2、建筑工程合同,按价款的万分之三

3、租赁合同,按租金的千分之一

4、运输合同,按运输费用万分之三

5、借款合同,按借款金额的万分之零点五

6、技术合同,按价款、报酬或者使用费的万分之三

7、营业账簿,实收资本(股本)、资本公积合计金额的万分之二点五


很多企业都没注意印花税,法定都是要交的,近年来不少企业被要求补缴印花税。

 

印花税减免的情况:

一、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税,优惠政策截止2023/12/31

二、增值税小规模纳税人印花税****减征50%


其实节税的方式有很多,时间有限,需要深入交流的可以加微信。Thanks!

 

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